累退税和经济停滞

图片:Lucas Vinícius Pontes
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通过 小何塞·塞尔索·卡多佐 & 爱德华多·法尼亚尼*

Um 公平和累进的税收制度是一种能够减轻或扭转极端不平等的历史结构状况的制度

巴西如何打破收入集中和经济停滞的恶性循环? 在这里,累退税和财富金融化以及公共财政已成为收入集中和扼杀该国公共基金生产潜力的机制。 这一方面制约和惩罚了绝大多数人的消费能力和实际购买力,另一方面从结构上影响了这个社会的经济增长潜力和福祉。

这样做的原因是巴西的税收是高度累退的,与不平等程度相对较低的资本主义国家背道而驰。 我们的制度以对商品和服务的消费征收高税,对高收入和大资产征税减少为标志。 结果,间接税的权重占据了穷人收入的很大一部分,而仅获得了较富裕阶层收入的剩余部分。

众所周知,公共资金的起源源于政府主要征税的广泛过程中存在的经济-货币关系,但它已越来越多地被掌握权力的少数特权私人代理人所占用。 这样一来,巴西的税收制度就是为金融化现象量身定做的,正如书中所展示的那样 巴西的金融主导和公共财政私有化 (Cardoso Jr, JC 和 Marques, R. – Fonacate, 2022)。

在巴西,公共基金的变革是通过建立规范和制度安排来实现的,这种安排已经明确了评估收入流动和财富存量的金融形式,以实现其跨期动态实现。 换句话说:该国几乎所有经济、社会和领土部门都通过各种现有的税收形式为国家公共基金的形成做出贡献,然而,其中越来越多的部分被转化为用于滚动的财政公共支出和/或减少先前承包的政府债务。 这样,一个由国家公共财政强力中介的金融主导体制就形成了。

现在,我们知道,在生产货币经济中,国家发行自己的货币,债务和其他金融资产都以该货币表示,政府不需要事先收钱,以后再花,因为最终总是能够发行以自筹资金,即使在生产要素充分就业的情况下,这可能会导致通货膨胀和经济中的其他实际失衡,这是这种做法的不良结果。

无论如何,即便如此,如果这个国家的目标之一也是产生税收和再分配正义,并以这种法定货币兑现,那么有必要建立一个强制性的、最好是累进的税收制度,以便经济主体必须要求和使用这种货币来缴纳相应的税款,并进行他们自己的私人交易,将其合法化为首选国家货币,同时承认并合法化国家在该地理区域的货币创造和管理领域的政治权力空间。

出于这个原因,以及在上个世纪的危机中,政府再次建议对高收入和财富征收累进税 编制 国际的。 换句话说,是国际机构本身(如国际货币基金组织、经合组织、世界银行和拉加经委会)和中央国家政府(如美国等)提出“增加支出”。 “请花钱。 尽可能多地花钱,然后再多花点钱,”国际货币基金组织(IMF)总裁克里斯塔利娜·格奥尔基耶娃说。[I]的

除了“增加支出”之外,这些参与者还提议“对高收入和财富以及大公司的超额利润征税”,以资助基本服务。 沿着这些思路,《金融时报》经济评论员的观点具有象征意义,对他们来说“税收和支出可能成为经济的新常态”。[II] 国际货币基金组织本身提议提高“对更富裕、受危机影响更小的群体征税的累进率”。[III] 经合组织税收政策和统计负责人表示,继承税是“在正确的时间征收正确的税”。[IV]

美洲开发银行(IDB)的经济学家也主张累进税制以应对后危机情景:“税收是我们为文明社会付出的代价”。 就拜登计划而言,其部分资金将来自税收计划 美国制造,扩大了对个人、公司和大型跨国公司的高收入和财富征税。

因此,在巴西,减少不平等和扩大税收正义是文明的当务之急,因为我们是世界上贫富差距最大的国家之一,而且我们的税收制度是地球上最倒退的国家之一。 该国正在经历历史上最大的健康、社会经济和人道主义危机,这与大流行开始以来亿万富翁的惊人财富形成鲜明对比。 因此,在我们这样一个多元化、不平等和不公正的国家,税收和财政制度需要发挥社会恢复和经济再分配的作用。

为此,迫切需要克服两个自由主义神话:(i) 最好的税收应该是从对不同收入阶层征税的角度来看是中性的; (ii) 收入不平等会刺激个人付出更大的努力和表现,从而在经济上带来好处,并始终按照竞争性经济逻辑为提高生产力和工资负责,并最终为所有人带来更大的福祉。

针对这些论点,有必要记住最近的研究表明,在资本主义社会中,由于集体崩溃和个人不幸,不平等本身就是一种社会罪恶,同时也是一种经济和政治罪恶。 从经济角度来看,不平等加剧了经济的普遍低效率,因为经济不平等的社会意味着大量人口处于工作年龄或失业/失业/沮丧,或从事不稳定的工作,通常与低水平的生产力和工资有关、他们目前和未来地位的不稳定和不安全,以及针对市场风险和不确定性的社会保护计划的缺失或不稳定。

从政治的角度来看,现在已经很明显,不平等的社会助长了民主的非合法化,因为大量人口被阻止参与国家的关键决策过程,并且被限制以只计算短期和眼前生存的必要性,有利于投票商品化和取消资格的情况,以及不太致力于构建中长期解决方案的联盟和保守政府的形成。

由于所有这些原因,公平和累进的税收制度能够减轻或扭转极端不平等的历史结构情况,例如在巴西一直存在的情况。 为此,它需要在税收征管和公共支出再分配方面实现累进。

在征税方面取得进步意味着它需要能够向最富有的人征税/按比例向最贫穷的人征收更多的税,包括使最弱势的社会阶层免于缴纳/缴纳税款,甚至没有足够的收入来维持他们自己的生计和保养。 这种税收累进原则需要适用于不同经济群体的世袭和金融财富存量,以及它们的实际收入和金融收入流量。

反过来,消除这些社会中的不平等现象需要辅之以措施,通过国家指挥下的公共政策,重新分配实际财富和金融财富的存量和流动,从最富有的人到最贫穷的人,但要为人民服务最贫穷的人口,易受伤害。 这既可以通过经济中基本工资持续升值的永久性政策,也可以通过直接转移货币收入的计划,按照公民普遍基本收入的方针,遵循只有那些在制度上提出这种需求的人才会这样做的标准。得到满足,以及通过让这一人口全面普遍获得基本的当代公共产品和服务,例如健康、家庭/居家援助、教育、工作、收入和老年社会保障保护。

因此,这是一项针对税收和财政公平的社会正义的激进提议,它将国家转变为通过使该社会的分配结果均等来消除不平等和机会均等的过程中的中心代理人。 文明转向这条道路的时候到了,而且似乎已经开始了。

*何塞·塞尔索·卡多佐 Jr., 来自 Unicamp 的经济学博士,是 Ipea 的联邦公务员和 Afipea-Sindical 的现任总裁.

*爱德华多·法尼亚尼 é Unicamp 经济研究所教授.

 

笔记


[I]的 “尽可能多地花钱,然后再多花一些,”国际货币基金组织告诉世界各国政府。 R7,16 年 1 月 2021 日。 https://livecoins.com.br/gaste-o-maximo-que-puder-fmi/

[II] 税收和支出可能成为经济的新常态”,Martin Sandbu,金融时报。 价值,5 年 8 月 2020 日。 https://valor.globo.com/mundo/noticia/2020/08/05/taxar-e-gastar-pode-virar-o-novo-normal-na-economia.ghtml

[III] 在国际货币基金组织看来,为什么对最富有的人征税可能是大流行病后负债国家的出路。 BBC 巴西新闻台的亚历山德拉·科雷亚 (Alessandra Corrêa), Folha,14/10/2020。 https://economia.uol.com.br/noticias/bbc/2020/10/14/por-que-taxar-mais-ricos-pode-ser-saida-para-paises-endividados-apos-pandemia-na-visao-fmi.htm?cmpid=copiaecola

[IV] 经合组织表示,对继承征税是“适时征税”。 圣保罗页, 11 / 05 / 2021。 https://www1.folha.uol.com.br/mercado/2021/05/taxar-heranca-e-imposto-certo-no-momento-certo-afirma-ocde.shtml

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